VAT w sektorze medycznym. Zmiany w kontrolowaniu rozliczeń po wprowadzeniu Jednolitego Pliku Kontrolnego

Program szkolenia

  1. Planowane zmiany w podatku VAT w 2016 i 2017 r.:
  • Centralny Rejestr Podatników,
  • podzielona płatność,
  • Centralna Baza Faktur, nowe obostrzone reguły solidarnej odpowiedzialności,
  • likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych,
  • zaostrzenie sankcji KKS w stosunku do tzw. pustych faktur.
  1. Zmiana przepisów w przedmiocie stosowania kas fiskalnych w branży medycznej:
  • zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych przed dniem 1 stycznia 2015 r.,
  • zakres zwolnień z obowiązku ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej po 1 stycznia 2015 r.,
  • termin niezbędny do instalacji kasy fiskalnej,
  • fiskalizacja obrotu za pomocą kasy w branży medycznej.
  1. Powstawanie obowiązku podatkowego w branży medycznej, ze szczególnym uwzględnieniem ostatnich zmian w przepisach:
  • wykonanie usługi oraz dostawa towarów jako moment powstania obowiązku podatkowego,
  • rozliczenia z NFZ a powstanie obowiązku podatkowego,
  • opodatkowanie VAT dotacji o charakterze ryczałtowym,
  • moment opodatkowania świadczeń medycznych,
  • obowiązek podatkowy z tytułu badań klinicznych,
  • sprzedaż praw a powstanie obowiązku podatkowego,
  • usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • opodatkowanie zaliczek, zadatków oraz innych przedpłat,
  • rozliczenie najmu oraz dzierżawy,
  • obowiązek podatkowy z tytułu tzw. mediów,
  • data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • moment otrzymania zapłaty jako moment powstania obowiązku podatkowego,
  • obowiązek podatkowy w przypadku importu usług,
  • opodatkowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
  1. Poprawna stawka VAT oraz zasady zwolnienia z zakresu opodatkowania podatkiem VAT istotne dla służby zdrowia:
  • zakres zwolnień dotyczący opieki zdrowotnej,
  • pojęcie usług służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia,
  • wydawanie zaświadczeń a zwolnienie z VAT,
  • badania wykonywane bez skierowania lekarza a zwolnienie VAT,
  • zwolnienie z VAT sterylizacji sprzętu medycznego,
  • stawka VAT właściwa dla dostaw oraz montażu sprzętu medycznego – interpretacja ogólna MF,
  • pojęcie osób wykonujących zawody medyczne a zwolnienie z VAT,
  • zwolnienie usług świadczonych na terenie podmiotów prowadzących działalność leczniczą,
  • opodatkowanie VAT badań klinicznych,
  • zwolnienie z opodatkowania usług niezbędnych do wykonania usług opieki medycznej,
  • zwolnienie z opodatkowania refakturowania opieki medycznej,
  • usługi pośrednictwa związane z usługami zwolnionymi,
  • zgodność polskich przepisów w zakresie zwolnienia z VAT opieki medycznej,
  • usługi świadczone w związku z usługami medycznymi a możliwość zwolnienia z VAT,
  • stawka VAT właściwa dla usług najmu.
  1. Sprzedaż odpadów medycznych oraz innych towarów opodatkowanych przez nabywcę:
  • katalog towarów objętych samonaliczeniem przez nabywcę,
  • szczególne przepisy dotyczące sprzedaży odpadów medycznych,
  • opodatkowanie sprzedaży złomu,
  • rozliczenie sprzedaży surowców wtórnych,
  • zasady wystawiania faktur z tytułu sprzedaży odpadów oraz złomu,
  • rozszerzenie od 1 lipca 2015 r. katalogu towarów objętych samonaliczeniem VAT przez nabywcę,
  • opodatkowanie nabycia sprzętu elektronicznego,
  • pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji,
  • składanie informacji podsumowujących w przedmiocie transakcji objętych samonaliczeniem.
  • Sprzedaż majątku firmowego a możliwość zastosowania zwolnienia z podatku VAT:
  • zmiana zasad zwolnienia dostawy tzw. towarów używanych,
  • konieczność identyfikacji związku sprzedawanych ruchomości ze sprzedażą zwolnioną z podatku VAT,
  • zmiana przepisów w zakresie zwolnienia sprzedaży samochodów,
  • opodatkowanie sprzedaży gruntów,
  • zwolnienie z tytułu sprzedaży budynków oraz lokali.
  1. Opodatkowanie czynności nieodpłatnych realizowanych przez podmioty z sektora medycznego:
  • przekazania towarów i usług w ramach reprezentacji i reklamy,
  • darowizny towarów i usług,
  • różnica pomiędzy przekazaniem a zużyciem towarów,
  • opodatkowanie sponsoringu,
  • przekazania nagród w ramach konkursów,
  • przekazania na rzecz pracowników,
  • korzystanie z samochodów służbowych na cele prywatne.
  • Rozliczenie refakturowania usług:
  • pojęcie refakturowania usług wynikające z prawa polskiego oraz prawa unijnego,
  • zastosowanie prawidłowej stawki podatkowej w przypadku refakturowania usług,
  • właściwa stawka VAT w przypadku refakturowania związanego z usługą kompleksową,
  • zastosowanie odpowiedniej stawki VAT w przypadku usług zwolnionych z VAT w sposób podmiotowy,
  • powstanie obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania usług,
  • refakturowanie usług a doliczenie marży,
  • refakturowanie usług gastronomicznych oraz noclegowych,
  • refakturowanie mediów w przypadku usług najmu,
  • prawidłowe dokumentowanie refakturowania,
  • czy usługa najmu oraz odsprzedaż (refakturowanie) mediów są odrębnymi świadczeniami?
  • możliwość odliczenia VAT w związku z refakturowanymi usługami.